出口货物税收函调企业需提供资料

      ( 适用于外贸供货企业)

一、企业提交说明书（即被核查货物对应业务的情况说明）。

   内容书写流程：

   第一部分：企业基本情况介绍包括：名称、纳税人识别号、企业性质、开业日期、法人、经营地址、经营范围、公司人数、场地面积(自有或租赁)、租金、成为一般纳税人时间、企业主要经营的项目、主要产品名称、主要生产设备等。

   第二部分：企业与购货方的具体业务流程，如取得该客户的方式、如何洽谈、洽谈时间地点、业务联系人、是否中间人介绍和操作、外商是否自是有客户等情况，是否有订购销合同或代理出口协议。被核查货物的生产工艺流程，所耗用材料情况，该批产品完工入库时间，货物发送情况（时间、具体地址、收货人），货物运输情况，来函涉及的发票情况（开票时间、号码、票面内容），收款方式及金额等（内容要求具体、清晰）。

第三部分：企业生产（经营）是否正常，销售的货物是否自产，对整个业务和所开发票保证属实，并负相关法律责任。

最后：企业法人代表亲笔签名，加盖公章，（一式一份，打印并提交电子档）。

二、《供货企业自查表》及相关附表。

三、销售被核查货物对应记账凭证及增值税专用发票记账联、购销合同、送货单、销售货物进出仓记账凭证及原始单据、收款对应记账凭证及相关原始凭证（如加盖银行业务章的账户回单）等的复印件。

四、销售收入明细账、应交税金一应交增值税明细账（销项税）、应收账款、银行存款、库存商品实物账、产成品数量金额账等明细账及总帐帐页的复印件。

五、购进与生产核查货物需要用到的原材料对应进项发票联、支付货款对应记账凭证及相关原始凭证（如加盖银行业务章的账户回单）等的复印件。

六、被核查货物的运输单据（如：快递单、托运单）、运费支付凭证（如运费发票）、运输合同等。

七、若有外发加工环节，还需要提交外发加工的有关资料的复印件（委托加工合同、委托加工主要材料进项发票、付款凭证、加工货物交接单据、委托加工记账凭证及对应账页）。

八、生产车间、生产设备、原材料及当期涉及调函供货产成品照片（用数码相机拍好照片后提供）

九、调函涉及生产月份及近期的工资单、社保单。

十、固定资产清单、主要生产设备（固定资产）购置及折旧明细账及发票。

十一、提供函调涉及出口相关产品年销售量、毛利率。

十一、提供代理记帐公司名称、社会信用统一代码。

十一、提供生产月份和近期的水电费单据、租赁合同、租金发票，出租人（房东）联系方式。

十二、其他税务机关在审核中要求提供的资料。

注意事项：

1、以上提交资料必须提供原件及复印件，核对后退回原件。均采用A4纸格式，复印必须清晰、完整，按1-9的顺序排列，加盖“此复印件由我公司提供，与原件相符”和公章、经办人签名（一式一份）。

2、情况说明样板只供参考，企业应根据自己的实际情况将整个交易过程表述清楚。

☆有委托加工业务的企业注意事项：

外发加工业务必须通过设置“委托加工物资”科目核算

①受托加工方是否有生产能力。

②加工货物要有相应移交记录。（如：材料发出、成品收回等）

③企业要及时取得加工费发票，不能以工资方式支付加工费。

④货物、材料运输要有相应的原始单据。

⑥委托加工业务必须签订加工合同（合同注明加工货物名称、单价、运输方式）。

⑦现金支出要有相应有效单证（银行流水、现金来源）