（1） 收到投资款 借：银行存款——验资户                   500,000.00

贷：实收资本——李明                                     400，000.00

            ——王丹                                     100，000.00

（2）转基本户 借：银行存款——基本户                      500，000。00

贷：银行存款——验资户                                    500，000。00

（3）提现 借：现金                                        1000

贷：银行存款——工商银行                                  1000

（4）股东垫付备用金 借：现金                              10，000。00

贷：其他应付款——李明                                    10，000。00

（5）付差旅费 借：管理费用——差旅费                       530

贷：现金                                                   530

（6）银行付货款 借：预付帐款——深圳大丰科技有限公司       300，000。00

贷：银行存款——基本户                                     300，000。00

（7）商品入库 借：库存商品——手机                          300*1000=300，000。00

贷：预付帐款——深圳大丰科技有限公司                       300，000。00

（8）销售 借：应收帐款——东莞万泽                         350，000。00

贷：主营业务收入                                          336，538。46

应交税金——增值税                                        13，461。54

（9）结转销售成本 借：主营业务成本                        300，000。00

贷：库存商品——手机                                     300*1000=300，000。00

（10）计提地税 借：主营业务税金及附加                    538。47

贷：应交税金——城建税                                   134。62

其它应交款——教育费附加                                 403。85

（11）计提本月工资 借：管理费用——工资                   8，500。00

贷：应付工资                                             8，500。00

（12）付上月工资              借：应付工资                8，500。00

贷：现金                                                  8，500。00

（13）付借款 借：其他应收款——深圳万金实业               100，00。00

贷：银行存款——基本户                                    100，000。00

（14）付房租 借：管理费用——租赁费                       4500

贷：现金                                                  4500

（15）付开办期间费用 借：长期待摊费用                      1100

贷：现金                                                   1100

（16）摊销开办费 借：管理费用——开办费摊销                  60

贷：长期待摊费用                                            60

（17）提供劳务收入 借：现金                                10，000。00

贷：主营业务收入                                           10，000。00

计提税金 借：主营业务税金及附加                            520

贷：应交税金——营业税                                      500

          ——城建税                                        5

其它应交款——教育费附加                                    15

（18）发票未到，暂估商品入库 借：库存商品——手机            10*800=8000

贷：应付帐款——暂估应付款                                  8000

（19）发票己到，红冲上月暂估款，先做购货，再做红冲

借：库存商品——手机                                        -10*800 = -8000

贷：应付帐款——暂估应付款                                  -8000

（20）付罚款 借：营业外支出                                  500

贷：现金                                                      500

（21）计提企业所得税 借：所得税                               3000

贷：应交税金——企业所得税                                    3000

自动完成 借：本年利润                                        3000

贷：所得税                                                   3000

（22）上缴上月税金 借：应交税金——增值税                      200

          ——营业税                                            50

          ——城建税                                          2。5

       其它应交款——教育费附加                                  7。5

贷：银行存款——纳税户                                         260

（23）计提消费税 借：主营业务税金及附加                        500

贷：应交税金——消费税                                             500